Modelo 184

Modelo para presentar por aquellas las entidades en régimen de atribución de rentas, tanto las constituidas en España como en el extranjero, que ejerzan una actividad económica o cuyas rentas excedan de 3.000 euros anuales.

Modelo 184

En el siguiente botón encontrarás la página donde poder hacer el trámite de manera online. Debes tener en cuenta que para realizar este trámite vas a necesitar contar con el certificado electrónico.

¿Qué es el Modelo 184?

El Modelo 184 se trata de una declaración anual de ingresos, gastos y beneficios. Esta no sirve para liquidar ningún impuesto ni produce alguna obligación de pago o devolución, es decir, simplemente es de carácter informativo, puesto que solamente sirve para describir las operaciones realizadas durante el año.

Se podría decir que sirve para informar de manera anual, lo que tributa cada socio, según el porcentaje de participación, que tiene en la entidad.

¿Quién tiene que presentar el Modelo 184?

Este Modelo lo deben de presentar aquellas entidades sometidas al régimen de atribución de rentas, tanto las constituidas en España como en el extranjero, que ejerzan una actividad económica o cuyas rentas excedan de 3.000€ anuales.

No deberán de presentarlo por tanto aquellas entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero que obtengan rentas en territorio español sin desarrollar en el mismo una actividad económica, independientemente del importe de las rentas obtenidas.

Plazos de presentación del Modelo 184

Este Modelo se presenta con una periodicidad anual, y su plazo de presentación se estipula entre el 1 y el 31 de enero del año en cuestión. Se declara el ejercicio fiscal del año anterior.

En aquellos supuestos que por razones de carácter técnico no fuera posible efectuar la presentación a través de Internet en el plazo reglamentario de declaración, dicha presentación se podrá efectuar duranto los cuatro días naturales siguientes al de finalización de dicho plazo.

Importante: Aunque tratamos actualizar los post de manera frecuente, siempre recomendamos visitar la página Oficial de la AEAT para revisar que no han modificado los datos. Puedes comprobar los plazos de presentación en el siguiente enlace.

¿Cómo rellenar el Modelo 184?

Al tratarse de un Modelo de carácter informativo, solamente es necesario introducir la información solicitada en cada una de las casillas. El Modelo se compone y se rellena de la siguiente forma:

Identificación. Se anotan los siguientes datos:

  • Número de Identificación Fiscal (NIF)
    • Teléfono de contacto
    • Razón social
    • Domicilio fiscal

Ejercicio y modalidad de presentación. Se registra como sigue:

  • Ejercicio. Se anota el año correspondiente a la presentación de la declaración.
    • La modalidad de presentación puede ser: Impreso o Soporte (colectivo o individual)

Tipo de entidad. Se selecciona la entidad a la que se refiere esta declaración.

  • En los tipos de entidad consitituidas en España se debe seleccionar entre: Sociedad Civil, Comunidad de propietarios,  Comunidad de bienes, Herencia yacente, Otras.
    • En los tipos de entidad en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero se indican: Objeto, Clave país o territorio, Porcentaje renta atribuible a miembros residentes, Tributación en régimen de Impuesto se Sociedades, Importe neto de la cifra de negocios.

Declaración complementaria o sustitutiva.

  • En el supuesto caso que dicha declaración tenga por objeto incluir información relativa a miembros o a rentas de la entidad que se omitieron, se deberá de marcar la casilla de “Declaración complementaria”.
    • Si la presentación de dicha declaración tienen por objeto anular y sustuir íntegramente otra declaración del mismo ejercicio ya presentada, se deberá marcar la casilla “Declaración sustitutiva”. En este tipo de declaración se hará constar el número de 13 digitos identificativo de la declaración anterior.

Resumen de los datos incluidos en la declaración. En este apartado se anota el número total de registros de socios, herederos, comuneros o partícipes.

Prestación en soporte colectivo. En este apartado se especifica lo siguiente:

  • Resumen de datos incluidos en el soporte (solo presentadores colectivos).
    • Total de entidades declarantes.
    • Número total de registros de socios, herederos, comuneros o partícipes.
    • Identificativo de la hoja-resumen correspondiente al presentador (solo para ejemplar de cada uno de los declarantes incluidos en la presentación colectiva).

Representante. Se deben de indicar los siguientes datos:

  • Número de Identificación Fiscal (NIF)
    • Razón social
    • Domicilio fiscal

Fecha y firma. Una vez se hayan revisado y verificado todos los datos correspondientes, se procederá a colocar:

  • Fecha
    • Firma
    • Cargo o empleo

Rentas obtenidas por la entidad (I) En la segunda página, se deben registrar todos los datos relativos a:

  • Número de Identificación Fiscal (NIF)
    • Razón social
    • Año
  • Rendimientos del capital mobiliario. Se especifica según se haya obtenido en España y en el Extranjero.
  • Las reducciones aplicables se anotan según el % de reducción y el Importen de renta atribuible con derecho a reducción.
  • En este apartado se anotan los datos de Identificación de la persona o entidad cesionaria de los capitales propios
    • I.F de la persona o entidad cesionaria
    • Denominación/Razón social
    • Importen rendimientos devengados
    • Clave País
  • En la casilla correspondiente, se deberán de indicar los rendimientos del capital inmobiliario obtenidos, y se anotarán los datos de:
    • Clave País
    • Ingresos íntegros
    • Gastos
    • Renta atribuible
  • Rendimientos de actividades económicas. Solo se deberá de indicar:
    • Tipo de actividad. Clave.
    • Epígrafe I.A.E
  • Si los rendimientos se han obtenido en España, se deberá anotar:
    • Ingresos íntegros
    • Gastos
    • Rendimientos Neto atribuible
  • En cambio, si los rendimientos se han obtenido en el Extranjero, se deberá indicar la misma información, pero añadiendo la Clave país.
  • Importe del rendimiento con derecho a reducción. Se trata de la sumatorio de los ítems señalados, según las actividades realizadas. En este apartado, se registra la información relacionada a las Rentas contabilizadas derivadas de la participación en Instituciones de Inversión Colectiva. La información requerida es:
    • I.F de la Institución de Inversión Colectiva
    • Denominación de la Institución de Inversión Colectiva
    • Fecha de adquisición acción/participación
    • Valor liquidativo al final del ejercicio
    • Valor adquisición/suscripción/contable de la participación

Rentas obtenidas por la Entidad (II). En esta tercera página, de nuevo, se introducen los datos identificativos del siguiente modo:

  • Número de Identificación Fiscal (NIF)
    • Razón social
    • Año

A continuación se informa sobre las Ganancias y Pérdidas patrimoniales con período de generación igual o inferior a un año. Se diferencia según el territorio.

  • Generadas en España:
    • Ganancias imputables
    • Perdidas imputables
  • Generadas en el extranjero: igual que en las generas en España, pero añadiendo la Clave País.

En el siguiente espacio, se registra la información sobre las Ganancias y Perdidas patrimoniales con período de generación superior a un año. En este espacio, en las ganancias/pérdidas sin derecho a reducción, se introducen los mismos datos que en el punto anterior.

Con relación a las ganancias con derecho a reducción, se coloca en las respectivas casillas lo siguiente:

  • Elementos no afectos a actividades económicas (en España: Ganancias reducidas imputables, en el Extranjero: Calve País. Ganancias reducidas imputables).
    • Elementos afectos a actividades económicas (en España: Ganancias reducidas imputables, en el Extranjero: Clave País. Ganancias reducidas imputables).

Entidades que determinan la renta atribuible según el Impuesto sobre Sociedades. Aquí se indican las entidades cuyos miembros son sujetos pasivos del Impuestos sobre Sociedades. También los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente.Se encuentran los siguiente puntos:

  • Resultado contable
    • Ajustes
    • Renta atribuible

En cuanto a las Deducciones Ley I.R.P.F se registra cada una del siguiente modo:

  • Protección Patrimonio Español y Mundial
    • Donativos, donaciones y aportaciones a determinadas entidades
    • Por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
    • En actividades económicas
    • Por doble imposición de dividendos
    • Deducción por doble imposición internacional (importe efectivo satisfecho en el extranjero)

Las Deducciones Ley L.I.S. Se deben especificar según sea:

  • Por doble imposición interna
    • Doble imposición internacional (importe efectivo satisfecho en el extranjero)
    • Con límite sobre cuota
    • Deducciones art. 42
    • Deducción por donativos a entidades sin fines lucrativos
    • Otras deducciones

Por otro lado, nos encontramos con las Retenciones e ingresos a cuenta soportados por la entidad. Aquí se suman todas las retenciones e ingresos a cuenta y se especifica según:

  • Rendimientos del capital mobiliario
  • Arrendamientos de inmuebles urbanos (constituyan o no actividad económica)
  • Rendimientos de actividades económicas (excepto arrendamientos de inmuebles urbanos)
  • Ganancias patrimoniales
  • Por otros conceptos

Debemos tener en cuenta que los exceso de rentas negativas. Se anota en la casilla correspondiente:

  • Fuente renta. Clave
  • Clave País
  • Exceso a computar en 4 años siguientes

Socios, herederos, comuneros y partícipes. Rentas atribuibles se anotan los datos identificativos:

  • I.F. entidad
  • Denominación/razón social
  • Ejercicio
  • I.F. miembro
  • Apellidos y nombre / razón social
  • Domicilio fiscal

En cuanto, a los Rendimientos, deducciones y retenciones atribuibles. Se colocan todos los importes de rendimiento y reducción de:

  • Capital mobiliario
  • Capital inmobiliario
  • Rendimientos de actividades económicas
  • Rentas contabilizadas de participaciones de Instituciones de inversión colectiva
  • Ganancias patrimoniales con período de generación igual o inferior a un año
  • Pérdidas patrimoniales con período de generación igual o inferior a un año
  • Ganancias patrimoniales con período de generación superior a un año
  • Pérdidas patrimoniales con período de generación superior a un año

Por otro lado, en cuanto a las Deducciones, debemos de identificar la clave que proceda:

  •  La Ley del I.R.P.F.
  • De la Ley del Impuesto sobre Sociedades
  • Base/Importe deducción (6 casillas)

De este modo, las Retenciones e ingresos a cuenta se colocan en las casillas que corresponde a:

  • Importe retenciones e ingresos a cuenta
  • Total de claves o subclaves de rendimientos, deducciones y retenciones atribuibles en las que se ha hecho constar un importe

Siguiendo estos, se llega al final del Modelo y queda listo para su presentación.

Video sobre cómo presentar el Modelo 184

Si sigues teniendo dudas sobre como presentar el Modelo 184, te recomendamos que le eches un vistazo al siguiente vídeo en el que se explica su procedimiento.

Ayuda Modelo 184

En las siguientes webs oficiales vas a poder encontrar dudas generales y guías que la AEAT ha publicado para ayudar y sacar de dudas en el proceso de realización de este Modelo.

Normativa del Modelo 184

Webs oficiales consultadas

https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientos/GI04.shtml


cef24c6aed94f7a69de9f39a6492f9ca?s=96&d=identicon&r=g

Medina Juan

Me llamo Juan Medina y trabajo en una pequeña gestoría en Valencia. Soy licenciado en Economía y Gestión de Empresas por la UPV, y cuento con más de 10 años de experiencia dentro de este sector.
¡Haz clic para puntuar esta entrada!
(Votos: 1 Promedio: 5)

Deja un comentario

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *